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劳动补偿金个税如何计算

来源:上海大律师网  作者:admin  时间:

  在解除劳动合同时,员工对于所取得经济补偿是否要计征个人所得税非常关心。一般情况下,用人单位与员工解除劳动关系可以分为提前解除和期满解除两种情况。一般劳动是会有一定补偿的。那么 劳动补偿金个税如何计算呢?

  一、 劳动补偿金个税如何计算?

  1、首先了解下当地上年职工平均工资是多少?个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。——《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税<2001>157号)

  2、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

  3、如果要交税,按照工龄换算成每个月工资。你在该单位工龄是几年,一年对应一个月,比如说在单位呆了6年,就把交税的收入除以6,在单位呆了10年,就把交税的收入除以10,但是国家规定有上限,最长不得超过12,也就是说在单位即使呆了15年,交税的收入最多也只能除以12。

  二、举例说明劳动补偿金个税如何计算:

  张三工龄10年,赔偿15万,按照浙江省2016年平均工资的数据48145(浙江省2017年的平均工资数据尚未公布,参考上年的),张三应该缴纳的个税为150000-48145*3=5565,因为工龄是10年,对应的交税收入除以10,5565/10=556.5,每月缴纳556.5<3500的起征点,也就是免税。

  例2:

  李四工龄10年,赔偿25万,按照浙江省2016年平均工资的数据,李四应该缴纳的个税为250000-48145*3=105565,105565/10=10556.5,10556.5-3500=7056.5,7056.5*20%-555=856.3,856.3*10=8563也就是说李四需要交8563元的个人所得税。

  三、劳动补偿金个税的计算公式提炼:

  除前述以外的个人取得的补偿金都要征税,计算公式:

  解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入应纳个人所得税={[(一次性经济补偿收入-免税收入额-实际缴纳的基本社会保险费和住房公积金)÷工龄-费用扣除额]×适用税率-速算扣除数}×工龄

  1. 公式中的“一次性经济补偿收入”,包括个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用;

  2.公式中的“免税收入额”,是指在当地上年职工平均工资(统计局公布的为准)3倍数额,也就是说补偿金未超过当地上年职工平均工资3倍数额,无需缴纳个税。

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